O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real

O que é o lucro real?

Lucro Real é a regra geral para a apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
No regime tributário Lucro Real, a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, determinado a partir do lucro contábil.

Tipos de empresas

De acordo com a legislação tributária atual, são obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas:

I – Cuja receita total, no ano calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais),
II – Cujas atividades seja de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedade de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta;
III – tiveram lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
IV – que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução de imposto;
V – que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal por estimativa;
VI – que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia. mercadológica, gestão de crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou prestação de serviços (factoring).

O que é o lucro presumido?

O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda – IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido – CSLL das pessoas jurídicas.
A sistemática é utilizada para presumir o lucro da pessoa jurídica a partir de sua receita bruta e outras receitas sujeitas à tributação.

Em termos gerais, trata-se de um lucro fixado a partir de percentuais padrões aplicados sobre a Receita Operacional Bruta.
Sobre o referido resultado somam-se as outras receitas eventuais auferidas, como receitas financeiras e alugueis.

Assim, por não se tratar do lucro contábil efetivo, mas uma mera aproximação fiscal, denomina-se de Lucro Presumido, sendo a alíquota de 32% para serviços e 8% para comercio e indústria.

O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, será pago em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
À opção da pessoa jurídica, o imposto devido poderá ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder.

Tipos de empresas

A pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 24.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido

As principais atividades que se enquadram no Regime de Lucro presumido são:

• Transporte de cargas;
• Serviços hospitalares;
• Comércio de mercadorias ou produtos;
• Transportadores;
• Atividade rural;
• Profissionais liberais, como advogados, dentistas, administradores, médicos, contadores, engenheiros, economistas, consultores, entre outros;
• Construção civil.

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(B) 3,0%

(C) 3,65%

(D) 7,6%

(E) 11,33%

4. (ENADE/2012) - No Balanço Patrimonial, são apresentadas contas redutoras, que servem de informação

importante para os usuários e, normalmente, são detalhadas em Notas Explicativas às Demonstrações

Contábeis. Quais das seguintes contas são consideradas contas redutoras do Ativo Circulante?

I. Provisão de férias.

II. Provisão de 13.º salário.

III. Duplicatas descontadas.

2

IV. Depreciação acumulada.

V. Provisão para contingências.

VI. Perdas estimadas nos estoques.

VII. PECLD – Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa.

VIII. Provisão para perdas prováveis na realização de investimentos de Longo Prazo.

É correto apenas o que se afirma em

(A) I, V e VIII.

(B) I, VI e VII.

(C) II, IV e V.

(D) VI e VII.

(E) II, III, IV e VIII.

5. CESPE - 2012 - TJ-RO - Analista Judiciário - Contabilidade - A observância dos princípios de

contabilidade é obrigatória no exercício da profissão e constitui condição de legitimidade das normas

brasileiras de contabilidade. Nesse sentido, é correto afirmar que o princípio da oportunidade:

(A) determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se

referem, independentemente do recebimento ou pagamento.

(B) estabelece a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior para os do passivo,

sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais

que alterem o patrimônio líquido.

(C) reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a necessidade

de diferenciar um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes, independentemente de

pertencer a uma pessoa, a um conjunto de pessoas, a uma sociedade ou instituição de qualquer natureza

ou finalidade, com ou sem fins lucrativos.

(D) refere-se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para

produzir informações íntegras e tempestivas.

(E) pressupõe que a entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a

apresentação dos componentes do patrimônio consideram essa circunstância.

6. (ENADE/2009) - A empresa XYZ adquire mercadorias para revenda, com promessa de pagamento em 3

parcelas iguais, sendo a primeira parcela com vencimento para 30 dias. Qual o efeito do registro contábil

dessa operação na data da aquisição?

(A) Altera o resultado do exercício.

(B) Gera uma receita futura.

(C) Mantém o ativo inalterado.

(D) Mantém o passivo inalterado.

(E) Mantém o patrimônio líquido inalterado.

7. (ENADE/2009) - A Cia. Incertos e Associados, empresa de consultoria jurídica, iniciou suas atividades em

30/11/X8, com um capital social de R$ 100.000,00, totalmente integralizado, parte em dinheiro, R$

60.000,00, e parte em móveis e utensílios, R$ 40.000,00. Até o final do exercício de X8, ocorreram os

seguintes fatos contábeis:

Aquisição, a prazo, de material de consumo. R$ 6.000,00

Pagamento antecipado de aluguel em 31/12/X8. R$9.000,00

Compra financiada de equipamentos. R$120.000,00

Aquisição, a vista, de ações da Cia. ABC. R$24.000,00

Recebimento de adiantamento de clientes por serviços contratados, a

serem prestados em 45 dias.

R$36.000,00

Reconhecimento da despesa com salários. R$ 48.000,00

Aplicação financeira em 31/12/X8. R$ 10.000,00

Com base nessas informações, o valor total do Ativo da Cia. Incertos e Associados, em 31/12/X8, é:

(A) R$ 271.000,00.

(B) R$ 262.000,00.

(C) R$ 253.000,00.

(D) R$ 251.000,00.

(E) R$ 217.000,00.

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8. (ENADE/2006) - Saldos finais das contas patrimoniais da Cia. Colibri em 31.12.2005:

Caixa R$1.000,00

Capital Social R$1.000,00

Contas a Pagar até 90 dias R$1.000,00

Contas a Receber até 360 dias R$2.000,00

Depreciação Acumulada R$ 500,00

Financiamentos a Longo Prazo R$1.200,00

Imobilizado R$2.000,00

Lucro acumulado R$ 700,00

Perda Estimada de Liquidação Duvidosa R$ 300,00

Salários a Pagar R$ 300,00

Os valores totais do Ativo e do Patrimônio Líquido são, respectivamente,

(A) R$ 2.800,00 e R$3.600,00

(B) R$ 4.200,00 e R$1.700,00

(C) R$ 4.200,00 e R$2.800,00

(D) R$ 4.300,00 e R$1.200,00

(E) R$ 5.000,00 e R$1.000,00

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