Transcrição de vídeo
Vamos usar nosso exemplo para entender os três tipos de demonstrativos de resultados, pois entender esses demonstrativos vai nos ajudar a entender esse exemplo. Começando, nós vamos focar no segundo mês e o que fiz foi reescrever parte desse demonstrativo de resultados aqui para que se pareça com um demonstrativo. Aqui temos o demonstrativo de resultados do segundo mês em um regime de competência. E nesse mês, tivemos 400 dólares de receita, 200 dólares de despesas, 400 menos 200 nos dá 200 dólares de lucro. O demonstrativo de resultado mostra o que aconteceu em um período, qual foi a atividade. Quanto de receita, quanto de despesas, e etc. E esse é um exemplo simplificado, sem impostos, sem juros, sem outros tipos de despesas. Desenhei também o balanço patrimonial no fim do primeiro mês e o balanço no fim do segundo mês. Ou você pode interpretar esse balanço como o balanço no início do segundo mês. O importante é entender que o demonstrativo de resultados mostra o que aconteceu em um período, enquanto os balanços patrimoniais são retratos, são fotografias de um dado momento. Retratos. Então isso mostra essencialmente o que tenho. Os ativos são as coisas que podem me dar benefícios futuros, aquilo que possuo. E os passivos são coisas às quais tenho que dar benefícios futuros, ou aquilo que devo. Isso é o que tenho, isso é o que devo, e o patrímônio líquido é o que tenho em meu nome ao descontar os passivos dos ativos. Então no começo do segundo mês, ou fim do primeiro, tenho 100 dólares em dinheiro, nada de contas a receber, nada a dever, Não devo dinheiro, nem serviços. Então 100 menos 0, tenho 100 dólares, é o que os donos da empresa podem dizer que possuem no começo do mês. Agora avançando, no fim do segundo mês, agora devo 100 dólares ao banco, então acrescento 100 dólares negativos aqui, normalmente não seria registrado assim em um balanço patrimonial de verdade, mas simplificamos dessa forma. Mas tenho 400 dólares em contas a receber, então meus ativos totais são 300 dólares. Lembre-se, contas a receber são um ativo, porque alguém me deve algo, alguém me deve dinheiro no futuro. Continuo sem passivos, então ao pegar os ativos, menos os passivos, e agora tenho 300 dólares em patrimônio líquido. Como você pode ver, retrato no começo do mês: 100 dólares em patrimônio líquido, retrato no fim do mês: 300 dólares em patrimônio líquido. Para ir de um ponto ao outro, para ir de 100 a 300 dólares, meu patrimônio deve ter crescido 200 dólares, devo ter recebido um valor de 200 dólares de algum lugar e isso é o que o demonstrativo de resultado descreve. Descreve logo aqui, a mudança em patrimônio líquido, às vezes a mudança em lucro acumulado, ou simplesmente mudança em patrimônio, será de 200 dólares em lucro que a companhia recebeu durante esse período. Agora tem uma coisa que provavelmente está te confundindo, como reconciliamos tudo com o dinheiro? Nós sabemos que nesse período lucramos 200 dólares no regime de competência, mas quando você olha para o dinheiro, nós fomos de 100 dólares positivos em dinheiro para 100 dólares negativos em dinheiro Parece que perdemos 200 dólares. Como reconciliamos o fato que recebemos 200 dólares de lucro? Como reconciliamos com o fato que perdemos 200 dólares em dinheiro? Esse ajuste será feito no demonstrativo de fluxo de caixa no próximo vídeo. [Legendado por Erick Yoshida]
Ao contrário do que muitas pessoas do ramo empresarial acreditam, Balanço Patrimonial e DRE não são as mesmas coisas. Sabemos das semelhanças nos processos, e entendemos que pode gerar dúvidas sobre estes relatórios. Se você é gestor e quer realmente estar a par de tudo o que acontece na sua empresa, precisa conhecer e perceber essa diferença.
Ambos os documentos permitem ao gestor visualizar a situação financeira da empresa. Cada um deles faz isso através de um conjunto de variáveis diferentes.
Para ajudar você a entender as diferenças entre ambos os documentos, trouxemos neste artigo muitas informações para que você entenda que cada um deles tem um papel importante no financeiro da empresa – mas não o mesmo.
O que é Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial, sem dúvida, é o principal demonstrativo contábil. Ele também é conhecido por outros nomes: balanço contábil, balanço financeiro. Esse relatório faz praticamente um Raio-X da empresa, ao final do exercício.
O Balanço Patrimonial é um demonstrativo contábil e deve seguir a regulamentação dada pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Esse demonstrativo é feito, geralmente, de forma anual sendo considerado extremamente relevante para se ter um retrato fiel da situação econômica de uma empresa.
Para isso ele faz um levantamento de ativos, passivos e patrimônio líquido. Estes elementos, além de retratar a saúde econômica do seu negócio, mostram quais são os elementos que compõem não apenas o patrimônio, mas também suas obrigações. Dessa forma, é possível entender o valor de uma empresa e sua situação patrimonial através do que ela possui (bens e direitos) e suas obrigações. E, através destes dados, é possível chegar a um equilíbrio entre os ativos e passivos – por isso o termo balanço.
Mesmo as empresas optantes pelo Simples Nacional são obrigadas a fazê-lo. Já no caso das Sociedades Anônimas (S.A.), por comercializarem ações na bolsa, elas devem apresentar esse relatório trimestralmente. Quem é MEI está desobrigado a fazê-lo, contudo, se desejar participar de licitações de órgãos governamentais, torna-se obrigados a fazê-lo também.
- O que é DRE
- Diferenças entre Balanço Patrimonial e DRE
- Resumo
- Conte com um time de especialistas
O que é DRE
DRE é a sigla para Demonstração de Resultado do Exercício. Através desse relatório a gestão consegue avaliar se a empresa está sendo lucrativa, ou somando prejuízos em um período determinado. O DRE atua como um complemento ao Balanço Patrimonial – e é aí que começam as diferenças. Para avaliar se a empresa está gerando lucro ou prejuízo, o DRE apresenta uma relação das receitas e despesas da empresa em determinado período.
Ao ser elaborado, o DRE precisa obedecer ao princípio do Regime de Competência. É uma forma de garantir que as receitas e despesas sejam lançadas já no período em que acontecerão e não apenas depois de recebidas ou pagas. Resumindo: o DRE demonstra o resumo financeiro tanto dos resultados operacionais quanto dos não operacionais de um negócio.
Normalmente o DRE é elaborado anualmente, abrangendo o chamado período de exercício financeiro, que vai de janeiro a dezembro. No entanto, é possível elaborá-lo mensal ou trimestralmente. Inclusive essa é uma ótima forma de analisar e entender os resultados da empresa no decorrer de todo o período, e não apenas ao final dele.
As leis nº 6.404/76 e 11.638/07 determinam que, exceto MEI, todas as demais empresas são obrigadas a elaborar o DRE anualmente, sempre depois do encerramento do ano-calendário. Já no caso das empresas de Capital Aberto, que operam na Bolsa de Valores, o DRE precisa ser feito trimestral ou semestralmente.
Diferenças entre Balanço Patrimonial e DRE
Como pudemos ver, apesar de semelhantes à primeira vista, Balanço Patrimonial e DRE fazem análises diferentes de uma empresa. Ambos são obrigatórios por lei, e extremamente importantes dentro de uma gestão eficiente. Unidos, os dois relatórios permitem uma visão muito completa da empresa. Inclusive, o DRE pode ser feito em períodos menores, permitindo um acompanhamento muito mais preciso do histórico financeiro de um negócio. Vejamos as principais diferenças entre ambos:
| Balanço Patrimonial | DRE |
| Abrange todo o histórico empresarial | Abrange um período específico |
| Revela a situação do patrimônio líquido | Demonstra o resultado |
| Tem como prioridade as contas patrimoniais (contas futuras e bens) | É estruturado pelas contas de resultado (receitas, custos e despesas) |
Com estes dados em mãos, um bom gestor é capaz de planejar melhor suas ações, seja na busca de novas receitas, reduções de custos e despesas , ou decidir investir mais em determinado setor da empresa. Além disso, através dos dados fornecidos pelo Balanço Patrimonial e DRE, é possível elaborar alguns KPIs (Key Performance Indicators, em tradução livre Indicadores-chave de Performance) muito importantes como, por exemplo:
- EBITDA
- Retorno sobre ativos (ROA)
- Retorno sobre
- Margem líquida
Resumo
Neste artigo você pôde ver mais detalhadamente as semelhanças e as diferenças entre o Balanço Patrimonial e o DRE. Abordamos os seguintes pontos:
- O que é Balanço Patrimonial
- O que é DRE
- Diferenças entre Balanço Patrimonial e DRE
É fácil perceber que para elaborar estes relatórios é necessário um profissional tecnicamente capacitado, atualizado, com olhar atento e organizado. . Para que as informações cheguem da forma correta e fiel, você pode contratar um profissional da área ou terceirizar esse serviço e deixá-lo nas mãos de quem tem experiência suficiente para elaborá-los com tranquilidade.
Conte com um time de especialistas
Na Previsa, nosso time está sempre atento para buscar as melhores experiências e fornecer um atendimento personalizado desde o primeiro contato. Nossos profissionais, além de ampla experiência em relacionamento, são proativos, objetivos e estão altamente preparados para atender e encantar.
Fale com um de nossos consultores e descubra como também podemos ajudar a sua empresa a crescer!